Tko treba LEI oznaku u Hrvatskoj i kada?

Tko treba LEI oznaku? U Hrvatskoj nije obvezna za svaku tvrtku: potreba ovisi o transakciji, obvezi izvješćivanja ili zahtjevu financijskog klijenta. Društvo koje preko banke ili brokera trguje financijskim instrumentima za koje se prijavljuju transakcije mora dostaviti LEI oznaku prije pružanja takve usluge; druga pravila predviđaju njezinu uporabu u izvješćima ili samo ako je dostupna.

Što to znači u Hrvatskoj

Za hrvatsko društvo praktično je pitanje što namjerava raditi. D.o.o. koji želi uložiti višak sredstava u obveznice preko banke trebat će LEI oznaku prije usluge koja pokreće obvezu prijave transakcije. Trgovačko društvo koje valutni rizik štiti terminskim deviznim ugovorom ulazi u okvir izvješćivanja o izvedenicama prema EMIR-u. Sam upis društva u Hrvatskoj ne znači da mu je LEI oznaka automatski potrebna.

Hrvatska društva upisana su u Sudski registar. Izdavatelj LEI oznake provjerava referentne podatke prema tom registru, primjerice uz pomoć OIB-a. Prije podnošenja zahtjeva korisno je provjeriti odgovaraju li podaci društva podacima u registru.

Za pružatelje softvera važan je DORA okvir. Ako banka od hrvatskog softverskog društva zatraži LEI oznaku za svoj registar informacija, zahtjev treba razmotriti u kontekstu pravila o identifikaciji pružatelja IKT usluga. Prema Hanfi – Tijela nadležna za provedbu Uredbe DORA u RH, na temelju Zakona o provedbi Uredbe (EU) 2022/2554 nadležna tijela u Hrvatskoj jesu Hanfa i Hrvatska narodna banka (HNB). Hanfa nadzire primjenu DORA-e i provedbenog zakona kod subjekata pod svojim nadzorom.

Ako društvo treba novu oznaku, LEIFastov obrazac dostupan je na hrvatskoj stranici. Prema LEIFastovu cjeniku, cijene su 49 € za jednu godinu, 135 € za tri godine i 195 € za pet godina; naknada GLEIF-a uključena je, a porez se dodaje gdje je primjenjivo. LEIFast je registracijski agent izdavatelja WM Datenservice, koji je akreditirao GLEIF; LEIFast sam ne izdaje LEI oznake.

LEI oznaka za tvrtku: ključne provjere

• Ako tvrtka trguje instrumentima za koje se prijavljuju transakcije, provjerite zahtjev banke ili brokera prije naloga.
• Ako sklapa izvedenice ili transakcije financiranja vrijednosnih papira, provjerite podatke potrebne za izvješćivanje.
• Ako pruža IKT usluge financijskim subjektima, provjerite kojim je identifikatorom klijent treba evidentirati.
• Ako se LEI oznaka traži samo „ako je dostupna”, nemojte to poistovjetiti s obvezom da je pribavite.

Kada je LEI oznaka potrebna prema pravilima izvješćivanja?

LEI je jedinstvena alfanumerička oznaka od 20 znakova utemeljena na normi ISO 17442. Svaka oznaka odnosi se na jedan subjekt i povezuje ga s referentnim podacima iz mjerodavnih lokalnih izvora; ti su podaci javno dostupni bez naknade. To objašnjava GLEIF – The Legal Entity Identifier (LEI).

Situacija	Pravilo	Tko traži ili koristi oznaku
Kupnja ili prodaja dionica, obveznica, ETF-ova i drugih instrumenata za koje se prijavljuju transakcije	MiFIR i RTS 22: LEI pravne osobe potreban je prije usluge koja pokreće obvezu prijave.	Banka ili broker kao investicijsko društvo.
Ugovori o izvedenicama, uključujući terminske devizne ugovore	EMIR: podaci o ugovoru prijavljuju se trgovinskom repozitoriju; izvješće koristi LEI za identifikaciju pravne osobe.	Druga ugovorna strana ili subjekt kojem je izvješćivanje delegirano.
Transakcije financiranja vrijednosnih papira	SFTR: izvješća uključuju globalne LEI oznake.	Ugovorne strane koje izvješćuju.
Pružanje IKT usluga financijskom subjektu	DORA: za pravne osobe koristi se valjana i aktivna LEI oznaka ili EUID, a ako su dostupna oba, oba identifikatora. Za pravne osobe izvan Unije koristi se samo LEI.	Financijski subjekt koji vodi registar informacija.

Uredba (EU) br. 600/2014 (MiFIR), članak 26. stavak 6., propisuje uporabu LEI oznake za identifikaciju klijenata koji su pravne osobe u izvješćima o transakcijama. Prema Delegiranoj uredbi Komisije (EU) 2017/590 (RTS 22), članku 13. stavcima 2. i 3., investicijsko društvo prije odgovarajuće usluge pribavlja klijentov LEI i provjerava njegovu usklađenost s normom, upis u globalnu bazu LEI oznaka te pripadnost klijentu.

Uredba (EU) br. 648/2012 (EMIR), članak 9. stavak 1., obuhvaća izvješćivanje o sklopljenim ugovorima o izvedenicama te njihovim izmjenama ili prestanku najkasnije sljedećeg radnog dana. Obuhvaćene su financijske i nefinancijske druge ugovorne strane, a izvješćivanje se može delegirati. Provedbena uredba Komisije (EU) 2022/1860, članak 3., određuje uporabu LEI oznake u izvješću za navedene pravne osobe te zahtijeva obnovljene referentne podatke LEI oznake druge ugovorne strane 1 i subjekta odgovornog za izvješćivanje, u skladu s uvjetima akreditirane lokalne operativne jedinice.

Za transakcije financiranja vrijednosnih papira Uredba (EU) 2015/2365 (SFTR), članak 4., propisuje izvješćivanje do sljedećeg radnog dana i uključivanje LEI oznaka u format izvješća. Kod IKT usluga Provedbena uredba Komisije (EU) 2024/2956, članak 3. stavak 5., uređuje identifikaciju pružatelja. DORA se primjenjuje od 17. siječnja 2025.; dodatni kontekst donosi članak o DORA-i i LEI oznaci za IKT pružatelje u Hrvatskoj.

Kada se LEI navodi samo ako je dostupan?

Nije svaki spomen LEI oznake obveza njezina pribavljanja. Prema Uredbi (EU) 2023/1113 o prijenosima novčanih sredstava i kriptoimovine, članku 4., poruka o prijenosu sadržava aktualni LEI platitelja i primatelja ako postoji, a u njegovoj odsutnosti drugi dostupni jednakovrijedan službeni identifikator. To pravilo ne obvezuje tvrtku da pribavi LEI.

Uredba (EU) 2024/886 o instant plaćanjima, članak 5.c stavak 1. točka (b), dopušta banci da pri provjeri primatelja koji je pravna osoba ponudi uporabu IBAN-a uz identifikator poput LEI oznake, EUID-a ili poreznog broja. Ni to nije obveza posjedovanja LEI oznake. Razliku pobliže obrađuje članak o provjeri primatelja plaćanja i LEI oznaci.

Uredba (EU) 2024/1624 (AMLR) donesena je, ali će se primjenjivati od 10. srpnja 2027. Njezin članak 22. stavak 1. predviđa da obveznici, poput banaka, prikupljaju LEI klijenta koji je pravna osoba ako je dostupan. Ne nalaže klijentu da ga pribavi.

Kome LEI oznaka obično nije potrebna?

Društvu koje ne obavlja navedene transakcije i od kojeg financijski klijent ne traži oznaku zbog primjenjivog pravila LEI nije automatski potreban. Primjerice, sam upis d.o.o.-a u Sudski registar ne stvara takvu obvezu. Ako nije jasno primjenjuje li se pravilo na konkretnu uslugu ili ugovor, provjerite s bankom, brokerom, nadležnim regulatorom ili savjetnikom.

Kako provjeriti postojeću oznaku i pribaviti novu?

1. Pretražite društvo u javnom GLEIF LEI Searchu. Provjerite postoji li zapis i prikazuje li status ISSUED ili LAPSED.
2. Usporedite referentne podatke s podacima društva. Ako oznaka postoji, razjasnite njezin status prije zahtjeva za novom oznakom ili prijenosa LEI oznake.
3. Ako oznaka ne postoji, odaberite izdavatelja akreditiranog za svoju jurisdikciju. Prema GLEIF-u – Get an LEI: find LEI issuing organizations, izdavatelj ne mora biti u istoj državi kao društvo.
4. Pripremite podatke društva za provjeru i podnesite zahtjev prije transakcije za koju je LEI potreban.

Ako provjera pokaže da društvo još nema LEI oznaku, sljedeći je korak podnijeti zahtjev putem obrasca za narudžbu nove LEI oznake.